Spis treści
Pod powszechnie używanym pojęciem ulg podatkowych kryją się w rzeczywistości nie tylko kwoty, które rzeczywiście można odliczyć od podatku, ale także takie, które pomniejszają dochód oraz zwolnione z opodatkowania. Ulgę rehabilitacyjną podatnik odlicza od dochodu. Zatem wysokość przysługującej i możliwej do odliczenia przez podatnika ulgi podatkowej jest ściśle związana z uzyskanym przez podatnika w danym roku dochodem podatkowym.
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej
Ulga rehabilitacyjna to odpis od dochodu dla osób niepełnosprawnych, mających na utrzymaniu niepełnosprawnego lub tych, którzy ponieśli wydatki na rehabilitację lub wydatki związane z ułatwieniem wykonywania codziennych czynności, np., sprzęt rehabilitacyjny poprawiający komfort życia.
Ulga przysługuje osobom, które posiadają:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach,
- decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej, renty socjalnej,
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która ukończyła 16. rok życia wydane na podstawie odrębnych przepisów,
- orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów, które obowiązywały do 31 sierpnia 1997 r.
Z ulgi rehabilitacyjnej korzystają też sprawujący opieką nad osobą niepełnosprawną jeśli jest to:
- współmałżonek
- inna osoba będąca w stosunku do sprawującego opiekę lub jego współmałżonka osobą zaliczaną do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadku i darowizn,
- dziecko obce przyjęte przez sprawującego opiekę lub jego współmałżonka.
W przypadku upieki nad osobą niepełnosprawną obowiązuje limit jej dochodu, który w 2025 r. nie może przekroczyć 22 546,92 zł. Do kwoty tej nie wlicza się szeregu świadczeń, dodatków i refundacji, m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, świadczenia uzupełniającego, dodatku osłonowego – pełna lista dostępna na oficjalnej stronie o uldze rehabilitacyjnej.
Z ulgi rehabilitacyjne mogą skorzystać osoby opodatkowane według skali podatkowej, zarówno pracujący na etat i inne umowy cywilnoprawne oraz prowadzący działalność gospodarczą oraz wszyscy prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem. Niestety nie mogą z ulgi rehabilitacyjnej skorzystać ci, którzy prowadzą działalność opodatkowaną podatkiem liniowym.
Wymagane są dokumenty i świadectwa o niepełnosprawności lub wskazania do świadczeń rehabilitacyjnych i potrzeby korzystania ze sprzętu poprawiającego komfort życia.
Ulga rehabilitacyjna - rodzaje
Wydatki na te cele podzielone są na:
- nielimitowane z odpisaniem od dochodu 100% kosztów
- limitowane umożliwiające odliczenie kwoty od ustalonego limitu górnego lub dolnego.
Adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności to wydatki z obszernego katalogu wydatków nielimitowanych.
Spośród długiej listy do wydatków nielimitowanych zalicza się także zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji danego typu schorzenia.
Ulga rehabilitacyjna na remont domu i mieszkania
W przypadku ulgi rehabilitacyjnej niestety nie ma listy elementów czy prac związanych z ich montażem lub zastosowaniem, które można odliczyć. Obowiązuje więc uznaniowość interpretacyjna, która może generować problemy w kontakcie z organami podatkowymi. Poniesione wydatki mogą bowiem nie zostać uznane jeśli nie zostanie wykazany związek pomiędzy jego zastosowaniem a typem niepełnosprawności. Potrzeby osoby z niepełnosprawnością ruchową są bowiem zupełnie inne niż niedowidzącej lub niewidomej.Urzędnik podatkowy w tym wypadku może lub nie musi wykazać się empatią w dochodzeniu czy dany wydatek był potrzebny czy zbyteczny. To rodzi duże wątpliwości a przede wszystkim dodatkowy stres u ludzi, którzy i tak muszą się zmagać w życiu z problemami utraty sprawności i niezależności.
Urzędy skarbowe najczęściej analizują przypadki indywidualnie, ale są przeważnie zgodne co do poniesionych wydatków na:
- poszerzenie otworów drzwiowych i wymianę drzwi,
- remont łazienki, m.in. wymianę wanny na kabinę bez brodzika, zmianę umywalki, montaż baterii, uchwytów, remont ścian itp.,
- zmianę materiału posadzki (w domyśle na mniej poślizgowe),
- dostosowanie instalacji i przełączników dla osób poruszających się na wózkach,
Osoby z niepełnosprawnością ruchową z pewnością także będą mogły odliczyć podjazd przed domem, poręcze, pochwyty a także urządzenia, które polepszą poruszanie i sprawowanie opieki przez osoby trzecie. Osoby niedowidzące odliczą wymianę oświetlenia na takie, które jest dobrze widzialne i ułatwi poruszanie się po domu.
Z wydatków są wyłączone popularne sprzęty AGD – lodówka, pralka, odkurzacz, zmywarka itp.
Co ciekawe jak podaje serwis prawo.pl w przypadku dostosowania domu lub mieszkania i remontu możliwe jest np. odliczenie kotła centralnego ogrzewania.
W sumie warto zrobić listę rzeczy, prac i urządzeń, które będziemy chcieli zastosować i udać się z nią do właściwego urzędu skarbowego i spytać o opinię. Dobrze jest uzyskać odpowiedź oficjalną na piśmie, co będzie podstawą do zastosowania ulgi.
Zobacz także: Pracownia Krystiana - niepełnosprawnego twórcy mebli loftowych. Zdjęcia
