Tych domowych urządzeń nie odpiszesz już od podatku. Zmiany w przepisach 2025
Od 1 stycznia 2025 weszły w życie nowe przepisy dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, czyli możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na remont domu, np. ocieplenia, wymiany okien czy ogrzewania. Podatnik od tego roku ma mniej możliwości odpisu. Co się zmieniło?
Spis treści
- Kocioł gazowy i olejowy bez odliczenia w ramach ulgi
- Klimatyzator bez odliczenia
- Co nowego za to w wykazie kwalifikującym do odpisu?
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej od tego roku to wynik Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 19 grudnia 2024 zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Rozporządzenie określa materiały i usługi, których zakup uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opublikowane zostało w Dzienniku Ustaw 27 grudnia 2024, zaczęło obowiązywać 1 stycznia 2025, zatem bez zachowania wymaganego 30-dniowego vacatio legis. Jak zmienił się wykaz wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej 2025?
Kocioł gazowy i olejowy bez odliczenia w ramach ulgi
Z wykazu "rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych" wypadły kotły gazowe oraz olejowe, także zbiorniki na gaz lub olej. Oznacza to, że tych urządzeń grzewczych Urząd Skarbowy nie uwzględni już w rozliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, co nie jest korzystne dla podatników. Z listy wypadły tym samym usługi związane z montażem tych źródeł ciepła, w tym koszty przyłączenia do sieci gazowej. Jak nowe przepisy mają działać w praktyce?
Podatnicy, którzy kupili piece gazowe do 31 grudnia 2024 włącznie, mogą jeszcze skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, ale jeśli urządzenie było zakupione już po 1 stycznia 2025, nie ma takie możliwości.
Klimatyzator bez odliczenia
W zeszłym roku skarbówka pozytywnie rozpatrywała możliwość odliczenia klimatyzatorów z funkcją grzania, czyli wyposażonych w pompę ciepła (te w istocie widniały na liście wydatków uprawnionych do odliczenia). W tym roku doprecyzowanie przepisów odnośnie pomp ciepła eliminuje możliwość ich nadinterpretacji w przypadku klimatyzatorów, a tym samym możliwość ich odpisu. Pompa ciepła musi teraz spełniać dodatkowy warunek - być częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej (nowe brzmienie ust. 1 pkt 11 załącznika do rozporządzenia).
Co nowego za to w wykazie kwalifikującym do odpisu?
Od 2025 roku można natomiast skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na zakup i montaż magazynu energii lub ciepła (wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania). Wyeliminowano wątpliwości interpretacyjne dotyczące możliwości skorzystania z ulgi w przypadku zakupu i montażu systemów zarządzania energią, docieplenia dachów czy zakupu i montażu drzwi zewnętrznych - poniesione koszty za te materiały oraz usługi można odpisać w ramach ulgi.
Dla przypomnienia, maksymalna kwota odliczenia od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 tys. zł, a w przypadku małżeństwa kwota jest podwójna i wynosi 106 tys. zł. Ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków jednorodzinnych.
