Ulga termomodernizacyjna 2025 - jakie ważne zmiany? Co można odliczyć od podatku w 2025?
W 2025 będą zmiany w uldze termomodernizacyjnej korzystne dla remontujących swoje domu. Nowelizacja przepisów regulujących ulgę termomodernizacyjną trafiła już do wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów. Projekt ustawy zwiększa dostępność tej popularnej ulgi podatkowej. Na czym będą polegać zmiany? Czy zwiększy się też kwota odliczenia, jak donoszą niektóre media? Mamy wyjaśnienie Ministerstwa Finansów.
Spis treści
- Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025?
- Czy zmieni się kwota odliczenia? Czy limit będzie większy?
- Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) obliczany według skali podatkowej, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i którzy podjęli się remontu domu, mającego na celu poprawę jego efektywności energetycznej. Chodzi o wymianę okien i drzwi, źródła ciepła czy ocieplenie domu. A wiadomo, że koszty ocieplenia domu, czy innych tego typu inwestycji są wysokie. Dzięki uldze termomodernizacyjnej inwestorzy mogą część kosztów inwestycji odzyskać.
Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025?
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, trzeba mieć faktury na wszystkie odliczane wydatki wystawione przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku. Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach). Problem pojawia się, gdy inwestycje termomodernizacyjne współfinansuje lub współorganizuje gmina - wtedy to jej płaci inwestor. A gmina nie jest płatnikiem VAT i faktur wystawiać nie może. W takim przypadku właściciel domu nie może odliczyć kosztów poniesionych na termomodernizację budynku. W przyszłym roku ma się to zmienić - nowe przepisy dadzą większe możliwości do skorzystania z odliczenia. Wystarczy dowód wpłaty na rzecz gminy, żeby przysługiwało odliczenie wydatków.
Czy zmieni się kwota odliczenia? Czy limit będzie większy?
Przypomnijmy najpierw jaką kwotę można odliczyć w tym roku. W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć od dochodu (w podatku dochodowym od osób fizycznych - PIT) lub przychodu (w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych) do 53 000 zł rocznie. Taka kwota przysługuje też każdemu ze współmałżonków, którzy są współwłaścicielami domu jednorodzinnego i wspólnie ponoszą wydatki objęte ulgą termomodernizacyjną - łącznie mogą więc odliczyć maksymalnie 106 tys. zł. Odliczenie może być zastosowane w dowolnej proporcji (nie więcej niż kwota wspólnie poniesionego wydatku i limitu na każdego 53 000 zł).
W mediach pojawiły się informacje, że w 2025 kwoty te wzrosną, a nawet zostaną podwojone. W odpowiedzi na nasze zapytanie, Ministerstwo Finansów wyjaśniło:
"Do wykazu prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pod nr UD116 został wpisany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Zakłada on m.in. nowelizację przepisów regulujących ulgę termomodernizacyjną poprzez objęcie ulgą wydatków termomodernizacyjnych ponoszonych w ramach projektów realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego (tzw. projekty parasolowe). Projekt nie przewiduje zmian w pozostałych uwarunkowaniach ulgi, w tym limitu odliczenia."
Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Przypomnijmy, że ulga termomodernizacyjna obejmuje wyłącznie te wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją termomodernizacji budynku, które znalazły się w wykazie zamieszczonym w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju wydanym specjalnie na potrzeby ulgi. Wydatki muszą dotyczyć projektu, który zostanie zakończony w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy koszt. A są to:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej oraz systemu ogrzewania elektrycznego;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu;
- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
- gazowy lub olejowy kocioł kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
- zbiornik na gaz lub olej;
- kocioł na paliwo stałe spełniający wymagania dotyczące ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
- pompa ciepła wraz z osprzętem;
- kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki na takie usługi, jak:
- wykonanie audytu energetycznego i analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów;
- wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana elementów lub wykonanie nowej instalacji ogrzewczej, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż gazowego lub olejowego kotła kondensacyjnego;
- montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, instalacji fotowoltaicznej;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Warto tez przypomnieć, że dofinansowanie do ogrzewania gazowego - do wymiany kopciucha na kocioł gazowy - można dostać jeszcze tylko do końca 2024. Zgodnie z dyrektywą budynkową (EPBD) od 2025 r. w państwach członkowskich Unii Europejskiej nie należy przyznawać wsparcia finansowego do instalowania kotłów zasilanych paliwami kopalnymi, np. gazem ziemnym. Nadal jednak powinno być możliwe dofinansowywanie do instalacji hybrydowych systemów grzewczych ze znacznym udziałem energii odnawialnej, np. kocioł gazowy z pompą ciepła lub kolektorami solarnymi.
Źródło: ROZPORZĄDZENIE MINISTRA INWESTYCJI I ROZWOJU z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych
