| muratordom.pl » Prawo » Podatki i ubezpieczenia » Darowizna pieniężna. Kiedy jest zwolniona z podatku? Jakie formalności trzeba załatwić?

Darowizna pieniężna. Kiedy jest zwolniona z podatku? Jakie formalności trzeba załatwić?

Jeśli rodzina chce finansowo wspomóc budowę Twojego domu, zakup mieszkania czy spłatę kredytu, pamiętaj o przysługujących Ci w tej kwestii ulgach. Sprawdź, jakiej wysokości darowizna jest wolna od podatku. Jak spisać umowę, gdzie zgłosić i formalnie załatwić sprawy związane z darowizną.

Darowizna wolna od podatku

Zależnie od stopnia pokrewieństwa między stronami umowy darowizny wynosi:

  • 9637 zł – dla członków bliskiej rodziny, do której zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów (I grupa podatkowa);
  • 7276 zł – dla dalszej rodziny, czyli zstępnych rodzeństwa, rodzeństwa rodziców, zstępnych i małżonka pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwa małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków dalszych zstępnych (II grupa);
  • 4902 zł – dla pozostałych osób (III grupa).

Darowizna na dom, kupno mieszkania, spłatę kredytu

Pieniądze przeznaczone na budowę domu, kupno mieszkania czy spłatę kredytu hipotecznego (i wydane na ten cel w ciągu 12 miesięcy od otrzymania) objęte są dodatkową ulgą. Dotyczy to jednak tylko osób należących do I grupy podatkowej i darowizn do kwoty 9637 zł od jednej osoby lub 19 274 zł od kilku osób. Od nadwyżki ponad kwoty wolne podatek nalicza się według zasad z poniższej tabeli.

Zwolnienie od podatku za darowiznę dla najbliższych

Darowizny w najbliższej rodzinie (I grupa podatkowa bez zięciów, synowych i teściów) mogą być całkiem zwolnione od podatku bez względu na ich wysokość. Warunkiem zwolnienia jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od jej otrzymania oraz przekazanie jej przekazem pocztowym bądź przelewem bankowym na rachunek nabywcy. Nie można więc przekazać pieniędzy z ręki do ręki.

Umowa darowizny pieniężnej

Takiej umowy nie trzeba sporządzać u notariusza, można ją spisać na zwykłej kartce papieru. Jedynie umowa darowizny nieruchomości zawarta bez udziału notariusza byłaby nieważna. W umowie darczyńca zobowiązuje się do przekazania obdarowanemu określonej kwoty, a obdarowany oświadcza, że przyjmuje darowiznę.

Zgłoszenie otrzymanej darowizny

Obdarowany musi pamiętać o zgłoszeniu otrzymanej darowizny w swoim urzędzie skarbowym:

  • jeśli darowizna została dokonana na rzecz małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadków, pasierba, rodzeństwa, ojczyma lub macochy – obdarowany wypełnia zgłoszenie SD-Z2. Ma na to sześć miesięcy od dnia przyjęcia darowizny (w razie spóźnienia straci przysługujące mu zwolnienie). Do zgłoszenia dołącza kopię umowy i dowód otrzymania pieniędzy (wydruk z konta, przekaz pocztowy);
  • jeżeli stronami umowy były inne osoby, obdarowany składa zeznanie SD-3 w terminie miesiąca od przyjęcia darowizny. W zeznaniu nie oblicza wysokości podatku, zrobi to urząd w decyzji. Podatek trzeba będzie zapłacić w ciągu 14 dni od jej doręczenia.

Kiedy zawiadomienie o darowiznie nie jest wymagane

W dwóch sytuacjach nie zawiadamia się urzędu skarbowego o darowiźnie:

  • gdy umowa ma formę aktu notarialnego – obliczeniem i poborem zajmuje się wówczas notariusz;
  • gdy wartość darowizn otrzymanych od jednej osoby w okresie pięciu lat (poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie) nie przekracza łącznie kwoty wolnej od podatku.
WAŻNE

Wysokość podatku od darowizny

Jeżeli darowizna nie została zgłoszona do opodatkowania, a organ podatkowy dowiedział się o niej od obdarowanego (wyjaśniającego na przykład, skąd wziął pieniądze na budowę) dopiero w toku czynności kontrolnych, zastosuje sankcyjną stawkę podatku w wysokości 20%.

Data aktualizacji: 3.11.2016

Tuznajdziesz
Porównaj
Przeczytaj dodatkowo:
Niższa stawka VAT na montaż zabudowy meblowej –...

Montaż szaf wnękowych i mebli do zabudowy stanowi usługę modernizacji, opodatkowaną preferencyjną, 8-proc....

Zakup nieruchomości. Jaka stawka VAT za zakup...

Zakup nieruchomości - nowego domu lub działki podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 8 lub 23%. Sprawdź, jaki...

Stawka podatku VAT na usługi budowlane przy...

Kwestia zakupu materiałów budowlanych jest istotna z przyczyn podatkowych. Inwestor może skorzystać z...

Montaż piekarnika i zmywarki do zabudowy – nie...

Dostawa i montaż AGD do zabudowy, np. zmywarki, piekarnika jest objęty podstawową, czyli 23-procentową stawką...

Stawki podatku VAT w budownictwie jednorodzinnym....

Oliczając koszty planowanej inwestycji - budowy domu, wykończenia czy remontu - należy wziąć pod uwagę ceny...

Podatek od wynajmu mieszkania - metoda ryczałtu....

Jeżeli wynajmujesz mieszkanie to masz prawo wyboru najbardziej opłacalnej formy opodatkowania. Jednym ze...