Zwrot VAT za materiały budowlane. Ile VAT odzyskasz
Zwrot VAT za materiały budowlane umożliwia nam ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Jeśli remontowałeś swój dom lub mieszkanie, nie możesz liczyć na tak duży zwrot jak osoby, które budowały dom. Ustawodawca ustalił dwa podstawowe limity zwrotu - dla remontujących są one niestety niższe. Sprawdź, ile VAT możesz odzyskać...
Wskaźniki procentowe
Obliczając należny zwrot, trzeba przemnożyć kwotę VAT zawartą w cenie materiałów budowlanych przez odpowiedni – jeden z trzech – wskaźnik procentowy zależny od rodzaju inwestycji i wysokości stawki podstawowej VAT. Następnie należy sprawdzić, czy obliczone kwoty mieszczą się w limitach (patrz tabela).
Zobacz także: Zwrot VAT krok po kroku. Darmowy PORADNIK z kalkulatorem
Dwa limity zwrotu - wyższy dla budujących, niższy dla remontujących
Ustawodawca wprowadził dwa podstawowe limity zwrotu:
- niższy dotyczy wydatków ponoszonych na inwestycje, które nie wymagają pozwolenia na budowę.
To przede wszystkim remont, ale także niektóre inwestycje zaliczone do budowy lub rozbudowy (nadbudowy) budynku mieszkalnego;
- wyższy jest przewidziany dla tych inwestycji, które wymagają pozwolenia na budowę.
Ponadto kwota zwrotu może być obniżona, jeżeli wnioskodawca – w odniesieniu do konkretnych rozliczanych wydatków – korzystał z przysługujących przed kilku laty ulg mieszkaniowych (budowlanej lub remontowej).
Wysokość przysługującego zwrotu jest procentem podatku zawartego w cenie materiałów budowlanych zużytych do wykonywanej inwestycji – nie wyższym niż limit.
| Rodzaj inwestycji | Wydatki nie były odliczane w ramach ulg |
Wydatki były jednocześnie odliczane w ramach ulg |
| Nie wymaga pozwolenia na budowę | Procent zapłaconego VAT do zwrotu: | |
| 68,18%, gdy stawką było 22% albo 65,22%, gdy stawka wynosi 23% |
55,23% | |
| Limit zwrotu to: | ||
| 30 x cena 1 m² x 0,12295 (albo 0,12195, gdy pierwszy wniosek złożono po 1 stycznia 2011 r.) czyli* 15 010 zł | 30 x cena 1 m² x 0,09959 czyli* 12 258 zł | |
| Wymaga pozwolenia na budowę | Procent zapłaconego VAT do zwrotu: | |
| 68,18%, gdy stawką było 22% albo 65,22%, gdy stawka wynosi 23% |
55,23% | |
| Limit zwrotu to: | ||
| 70 x cena 1 m² x 0,12295 (albo 0,12195, gdy pierwszy wniosek złożono w 2011 r.) czyli* 35 025 zł |
70 x cena 1 m² x 0,09959 czyli* 28 603 zł |
|
*do obliczenia limitu przyjmuje się cenę 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego ogłoszoną przez GUS ostatnio przed kwartałem złożenia wniosku o dokonanie zwrotu. Podane kwoty limitów dotyczą IV kwartału 2012 r.
Kiedy przysługują Ci dwa limity zwrotu?
Jeśli inwestor kupował materiały budowlane na przykład do budowy domu (wymagane pozwolenie na budowę) i prac remontowych (można go przeprowadzić bez pozwolenia), przysługują mu dwa limity zwrotu na wszystkie wydatki.
Zwrotu VAT nie musisz wykazywać w rocznym zeznaniu PIT
Otrzymany zwrot wydatków jest zwolniony od podatku dochodowego. Nie musimy się więc nim dzielić z fiskusem. Nie trzeba go też wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.
Maksymalna wysokość zwrotu = 68,18% kwoty VAT wynikającej z faktur i limitu
Limity zwrotu dotyczą okresów pięcioletnich liczonych zawsze od daty złożenia pierwszego wniosku o zwrot. Limit jest ustalany dla każdego inwestora osobno. Nie dotyczy on pojedynczych inwestycji, lecz osoby fizycznej (nie pozostającej w związku małżeńskim) albo małżeństwa. Łączna kwota zwrotu wypłacona osobie fizycznej (małżeństwu) w pięcioletnim okresie nie może przekroczyć 68,18% kwoty VAT wynikającej z faktur oraz limitu, który jednak w ciągu pięciu lat może się wielokrotnie zmienić (patrz ramka).
Jak rosną limity zwrotu?
Limit zwrotu jest zmienny i zawsze zależy od ceny 1 m² mieszkania, co oznacza jego stały wzrost. Informacja o cenie stosowanej w danym kwartale jest dostępna na stronach internetowych GUS (www.stat.gov.pl), Ministerstwa Infrastruktury (www.mi.gov.pl) lub Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl).
W drugim kwartale 2010 r. cena m2 wynosiła 4433 zł. Limity zwrotu w trzecim kwartale wynosiły zatem 38 153 i 16 351 zł zależnie od rodzaju inwestycji mieszkaniowej.
Jeśli limit zwrotu w dniu składania pierwszego wniosku był niższy niż w dniu składania drugiego, to maksymalna kwota zwrotu, o jaką osoba fizyczna może się ubiegać, składając drugi wniosek, jest wyższa niż w pierwszym dniu pięcioletniego okresu.
Jeżeli pierwszy wniosek wyczerpał przysługujący wówczas limit, inwestor może otrzymać zwrot w wysokości różnicy między wyższym limitem a kwotą otrzymaną wcześniej.
W latach 2011-13 podstawowa stawka VAT wynosi 23%
Kwoty zwrotu będą jednak takie jak przy stawce 22%. W rezultacie budowa domu będzie nas kosztować nieco więcej.
Łączna kwota zwrotu w przypadku zakupu materiałów budowlanych objętych stawką 23% wyniesie nie więcej niż 65,22% kwoty VAT wynikającej z faktur. Sama kwota zwrotu pozostanie więc niemal taka sama – bez względu na to, czy stawka VAT wynosiła 22 czy 23%. Nadal jednak nie może przekroczyć limitu wynoszącego teraz 12,195% kwoty stanowiącej iloczyn powierzchni użytkowej (70 lub 30 m2 w zależności od rodzaju inwestycji) i ceny za 1 m2.
Jeżeli inwestor będzie miał różne faktury – ze stawką 22% i 23% – musi obliczyć osobno kwoty zwrotu dla obu stawek.
