Sklep online Pomoc Tagi Newsletter
| muratordom.pl » Prawo » Podatki i ubezpieczenia » Podatek od sprzedaży nieruchomości cz. I

Podatek od sprzedaży nieruchomości cz. I

W przypadku nieruchomości nabytej przed 2007 r. podatek liczy się dość prosto. Ponadto jest dużo zwolnień związanych nie tylko z reinwestowaniem środków pochodzących ze sprzedaży.

Ile i kiedy płacimy
Podatek od zbycia nieruchomości płaci się ryczałtem – w wysokości 10% przychodu. Podatek ten należy zapłacić bez wezwania w ciągu 14 dni od sprzedaży na rachunek urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika (chyba że podatnik w tym samym terminie złoży oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży wyda na cele określone w ustawie, ale o tym niżej).W terminie płatności podatku trzeba też złożyć deklarację PIT-23 o osiągniętych przychodach ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości i praw majątkowych objętych zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Nowe za stare bez podatku
Nie płaci się 10-procentowego podatku, jeżeli pieniądze uzyskane ze sprzedaży wyda się w ciągu dwóch lat, licząc od dnia sprzedaży, na:

  • nabycie:
    – budynku mieszkalnego (jego części lub udziału w nim), mieszkania stanowiącego odrębną nieruchomość (udziału w takim mieszkaniu) oraz gruntu (udziału w gruncie) albo prawa użytkowania wieczystego gruntu (udziału w takim prawie) związanego z tym budynkiem lub lokalem;
    – spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania (udziału w takim prawie), prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (udziału w takim prawie);
    – gruntu (udziału w gruncie) albo prawa użytkowania wieczystego gruntu (udziału w takim prawie) przeznaczonego pod budowę budynku mieszkalnego (uwaga, obowiązkowo działka musi mieć status budowlanej w dniu zakupu),w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego;
  • budowę, rozbudowę, przebudowę albo remont lub modernizację własnego domu (części) lub mieszkania;
    rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację – na cele mieszkalne – własnego budynku niemieszkalnego (jego części), własnego lokalu lub pomieszczenia niemieszkalnego;
  • spłatę kredytu lub pożyczki (także odsetek) zaciągniętych – także przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży – na cele wyżej określone. Uwaga! Podatnicy, którzy korzystają z ulgi odsetkowej, nie mogą korzystać z tego zwolnienia.

Wszystkie wymienione inwestycje muszą być realizowane na terytorium Polski.
Warunkiem uzyskania zwolnienia jest złożenie w ciągu 14 dni od dnia dokonania sprzedaży oświadczenia o tym, że przychód uzyskany z tej sprzedaży zostanie przeznaczony na któryś z wymienionych wyżej celów.

WARTO WIEDZIEĆ

Od stycznia 2009 r. mamy trzy sposoby rozliczeń transakcji sprzedaży nieruchomości. Czy zapłacimy podatek, i w jakiej wysokości, zależy od daty nabycia lub wybudowania domu, działki albo mieszkania (czy nastąpiło to przed 2007 r., czy w latach 2007-2008, czy od 2009 r.). Wspólna dla wszystkich trzech sposobów opodatkowania jest zasada, że po pięciu latach – licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie – nie płaci się podatku dochodowego od odpłatnego zbycia:

  • nieruchomości oraz udziału w nieruchomości;
  • spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;
  • prawa wieczystego użytkowania gruntów.

Odziedziczone i podarowane bez podatku
W całości są zwolnione z podatku przychody uzyskane ze sprzedaży, jeżeli sprzedaną nieruchomość lub lokal uzyskano w spadku lub darowiźnie przed 2007 r. (bez względu na to, kiedy dochodzi do sprzedaży). Należy pamiętać, że datą nabycia w drodze spadku jest data śmierci, a nie data uprawomocnienia się postanowienia stwierdzającego nabycie spadku.

Zamiana mieszkań i domów
W całości są zwolnione przychody uzyskane z zamiany znajdujących się na terytorium Polski następujących nieruchomości i praw:

  • budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu;
  • spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w tych prawach;
  • gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w pierwszym punkcie.

Inne zwolnienia
Wolne od podatku w całości są przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości:

  • w celu uzyskania w zamian spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu albo budynku mieszkalnego (na przykład sprzedano własną kawalerkę, aby otrzymać czteropokojowe lokatorskie mieszkanie spółdzielcze);
  • w wykonaniu lub w związku z wielostronną umową o zamianie budynków lub praw do lokali (na przykład rodzice mieszkający z dorosłymi dziećmi zamienili duże mieszkanie będące ich własnością na dwa mniejsze, z których jedno jest de facto przedmiotem umowy sprzedaży). Jeśli przedmiotem zamiany są nieruchomości inne niż domy lub lokale mieszkalne (na przykład niezabudowane działki lub budynki użytkowe), to każda ze stron umowy zamiany powinna zapłacić 10% podatku od wartości zbywanej w ten sposób nieruchomości (chyba że minęło już pięć lat od jej nabycia);
  • wchodzących w skład gospodarstwa rolnego (zwolnienie to nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny);
  • na cele uzasadniające jej wywłaszczenie (np. pod budowę drogi) oraz w związku z realizacją przez nabywcę prawa pierwokupu zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomościami; nie dotyczy to jednak sytuacji, gdy właściciel nieruchomości nabył jej własność w okresie dwóch lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego bądź odpłatnym zbyciem nieruchomości za cenę niższą o co najmniej 50% od wysokości uzyskanego odszkodowania lub ceny zbycia nieruchomości na cele uzasadniające wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu;
  • nabytych zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomościami w zamian za mienie pozostawione za granicą.

Przeczytaj dodatkowo:
Program Mieszkanie dla Młodych zostawia zwrot VAT...

Program Mieszkanie dla Młodych przedłuża system zwrotu VAT za materiały budowlane, ale znacząco go ogranicza....

Ile masz czasu na zapłacenie podatku od...

Wybudowanie domu wiąże się z obowiązkiem płacenia podatku od nieruchomości. Wyjaśniamy, ile masz czasu po...

Zakup działki budowlanej. Jaki VAT - 8 czy 23%?

Na rynku nieruchomości obowiązują dwie stawki VAT - 8 i 23%. To, którą będziesz musiał zapłacić zależy, od...

Darowizna pieniężna. Kiedy jest zwolniona z...

Jeśli rodzina chce finansowo wspomóc budowę Twojego domu, zakup mieszkania czy spłatę kredytu, pamiętaj o...

Zakup nieruchomości. Jaka stawka VAT za zakup...

Zakup nieruchomości - nowego domu lub działki podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 8 lub 23%. Sprawdź, jaki...

Ubezpieczenie domu - na co zwrócić uwagę...

Wybór odpowiedniej polisy ubezpieczeniowej nie jest łatwą decyzją. Na rynku dostępnych jest wiele ofert...

update counter
SPRAWDŹ
Żaden utwór zamieszczony w serwisie nie może być powielany i rozpowszechniany lub dalej rozpowszechniany w jakikolwiek sposób (w tym także elektroniczny lub mechaniczny) na jakimkolwiek polu eksploatacji w jakiejkolwiek formie, włącznie z umieszczaniem w Internecie - bez pisemnej zgody MURATOR S.A.. Jakiekolwiek użycie lub wykorzystanie utworów w całości lub w części z naruszeniem prawa tzn. bez zgody MURATOR S.A. jest zabronione pod groźbą kary i może być ścigane prawnie.