| muratordom.pl » Prawo » Podatki i ubezpieczenia » Darowizna bez podatku - kiedy i od kogo?
Podatek od darowizny w zerowej grupie podatkowej

Darowizna bez podatku - kiedy i od kogo?

Darowzina od najbliższej rodziny, np. małżonka, rodziców czy dzieci nie podlega opodatkowaniu. Nie ma znaczenia również, jak wysoką kwotę otrzymałeś. Są jednak pewne warunki - darowiznę trzeba zgłosić we właściwym urzędzie skarbowym. To jednak nie wszystko.

Zarówno darowizna jak i spadek przekazywany w najbliższej rodzinie (należącej do tak zwanej grupy zerowej) jest całkiem zwolniony od podatku i to bez względu na jego wartość, ale tylko w wypadku spełnienia pewnych warunków.

Darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego

Nabycie majątku trzeba zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (w przypadku dziedziczenia, zapisu lub dalszego zapisu) albo powstania obowiązku podatkowego (w pozostałych wypadkach).

Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z1. Nie trzeba jednak zgłaszać majątku nabytego na podstawie aktu notarialnego, bo robi to notariusz, ani nieprzekraczającego kwoty wolnej od podatku (9637 zł łącznie od tej samej osoby w okresie pięciu lat).

Pieniądze muszą być przekazane przelewem

Jeśli przedmiotem darowizny są pieniądze, muszą być przekazane przelewem na rachunek nabywcy w banku albo w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym (do zeznania trzeba dołączyć odpowiedni, poświadczający to dokument).

Warto dodać, że Naczelny Sąd Administracyjny uznał że rachunek nabywcy nie musi oznaczać jego konta osobistego, może to być na przykład konto dewelopera, z którym nabywca podpisał umowę o wybudowanie domu.

W przypadku niespełnienia obu tych warunków nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

WARTO WIEDZIEĆ

Kto w której grupie podatkowej

I GRUPA:

  • małżonek,
  • zstępni,
  • wstępni,
  • pasierb,
  • zięć i synowa,
  • rodzeństwo,
  • ojczym i macocha,
  • teściowie.

W ramach tej grupy można wyodrębnić tak zwaną grupę zerową (z uwagi na zwolnienie od podatku), do której nie wchodzą zięciowie, synowe ani teściowie.

II GRUPA

  1. zstępni rodzeństwa – siostrzeńcy, bratankowie oraz ich dzieci i wnuki;
  2. rodzeństwo rodziców – ciotki, wujowie, stryjenki, stryjowie;
  3. zstępni i małżonkowie pasierbów – dzieci i wnuki oraz małżonkowie (także w separacji) dzieci małżonka z poprzedniego małżeństwa;
  4. małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków – bratowe, szwagrowie i szwagierki (brat żony, siostra męża, mąż siostry, żona brata);
  5. małżonkowie rodzeństwa małżonków – przykładowo mąż siostry męża, żona brata żony;
  6. małżonkowie innych (niż dzieci) zstępnych – na przykład mąż wnuczki.

III GRUPA to wszystkie pozostałe osoby (dalecy krewni, powinowaci i obcy).

Przeczytaj dodatkowo:
Podatek od nieruchomości a współwłasność. Jakie...

Jeżeli nieruchomość znajduje się w posiadaniu dwóch lub więcej osób, podatek od nieruchomości i...

Ubezpieczenie domu - na co zwrócić uwagę...

Wybór odpowiedniej polisy ubezpieczeniowej nie jest łatwą decyzją. Na rynku dostępnych jest wiele...

Program Mieszkanie dla Młodych zostawia zwrot VAT...

Program Mieszkanie dla Młodych przedłuża system zwrotu VAT za materiały budowlane, ale znacząco go ogranicza....

Czy będzie uszczelnienie opodatkowania przy...

Sejm pracuje nad zmianami w prawie, które mają wyeliminować możliwość unikania zapłaty podatku od...

Darowizna od rodziców. Czy trzeba zapłacić...

Darowizna pieniężna od rodziców może być istotnym wsparciem finansowym przy budowie domu, zakupie...